Gde se brat i sestra nalaze u naslednom redu
Da bi se razumelo kako se obračunava porez na poklon između brata i sestre, prvo treba znati jedno ključno mesto u Zakonu o nasleđivanju Republike Srbije. Zakon deli nasleđivanje u nasledne redove:
Prvi nasledni red čine potomci i supružnik
.Drugi nasledni red čine roditelji, kao i njihovi potomci. Odnosno braća I sestre poklonodavca.
Braća i sestre pripadaju drugom naslednom redu, I u poreskom smislu se tretiraju drugačije od naslednika prvog reda.
Napomena o terminologiji: Iako su u Zakonu o nasleđivanju braća i sestre drugi nasledni red (zajedno sa roditeljima), Zakon o porezima na imovinu ih za potrebe poreskog oslobođenja ne izjednačava sa naslednicima prvog reda.
Zašto je to važno?
Zakon o porezima na imovinu Republike Srbije direktno vezuje poresku stopu za srodstvo. Poklonoprimac koji je u drugom naslednom redu u odnosu na poklonodavca plaća porez na poklon po stopi od 1,5%.
Ovo pravilo ima konkretne finansijske posledice. Ako sestra primi stan vredan 100.000 evra na poklon od brata, poreska obaveza iznosi 1.500 evra. Ako je vrednost veća, iznos raste proporcionalno. Taj iznos predstavlja poresku obavezu prema državi.
Na šta se plaća, a na šta ne
Porez na poklon između brata i sestre primenjuje se na širok spektar imovine. Nepokretnosti su najvidljiviji primer, ali lista je duža. Prema članu 14 Zakona o porezima na imovinu, porez na poklon plaća se i na:
Gotov novac, štedni ulog i depozit u banci;
Novčano potraživanje i digitalnu imovinu;
Pravo intelektualne svojine;
Upotrebljavana motorna vozila, plovila i vazduhoplove.
Na primer, ako brat sestri pokloni automobil kupljen pre tri godine, reč je o upotrebljavanom motornom vozilu na koje se plaća porez na poklon. Ako se poklanja nov automobil iz salona, u zavisnosti od toga ko je prodavac (npr. PDV obveznik), može nastati obaveza plaćanja PDV-a, dok se u drugim slučajevima primenjuje porez na poklon.. Zakon predviđa određena poreska oslobođenja za poklone manje vrednosti, ali ona zavise od vrste imovine i drugih zakonom propisanih uslova.
Poreska osnovica i kako se utvrđuje vrednost poklona
Jedna od stvari koja zbunjuje ljude jeste pitanje — od koje vrednosti se obračunava porez? Poreska osnovica je tržišna vrednost imovine u trenutku nastanka poreske obaveze, koju utvrđuje Poreska uprava u skladu sa zakonom. Tržišnu vrednost nepokretnosti procenjuje Poreska uprava, a ne ugovorne strane ili notar. Poreska uprava ima pravo da proceni vrednost na osnovu tržišnih cena u tom kraju. Ako brat sestri pokloni stan koji u ugovoru procenjen na 50.000 evra, a slični stanovi u istoj ulici se prodaju za 80.000 evra, Poreska uprava će uzeti u obzir višu tržišnu vrednost.
Kada i kako se podnosi poreska prijava
Obaveza poreskog obveznika počinje od trenutka kada je ugovor o poklonu zaključen. Za prenos prava na nepokretnosti, prijava se podnosi nadležnoj filijali Poreske uprave prema mestu gde se nepokretnost nalazi. Zakonom su propisani rokovi za prijavu i plaćanje poreza, a kašnjenje može dovesti do obračuna zatezne kamate.
Praksa pokazuje da mnogi građani pogrešno veruju da overa kod notara rešava sve. Notar overava potpise i formu, i on ima obavezu da obavesti poreske organe, ali to ne oslobađa obveznika (sestru koja prima poklon) od obaveze da prati postupak i status prijave.
Da li postoji način da se porez zakonito izbegne?
Ukoliko nisu ispunjeni zakonski uslovi za oslobođenje od poreza, porez na poklon između brata i sestre uglavnom se ne može izbeći. Ipak, postoje instrumenti koji mogu biti povoljniji.
Zbog mogućih poreskih i proceduralnih posledica, preporučljivo je konsultovati stručnjaka pre zaključenja pravnog posla.
Postoji situacija u kojoj naslednici drugog reda mogu biti oslobođeni plaćanja poreza. Kako navodi Poreska uprava u svojoj brošuri, to je situacija kada je naslednik/poklonoprimac sa ostaviocem/poklonodavcem neprekidno živeo u zaјedničkom domaćinstvu naјmanje godinu dana pre smrti ostavioca, odnosno pre priјema poklona.
Preznici kažu da je ista situacija, nalsednik drugog naslednog reda ne plaća porez i na imovinu koјa mu јe ustupljena u ostavinskom postupku, koјu bi nasledio da se naslednik – poklonodavac odrekao nasleđa. Znači kada brat u ostavinskom postupku nakon smrti roditelja svoj deo nasledstva ustupi sestri. I obrnuto.
Digitalna imovina i novi oblici poklona
Zakon o porezima na imovinu danas eksplicitno uključuje i digitalnu imovinu. Ako brat sestri pokloni kriptovalute, porez na poklon se primenjuje i na taj prenos. Iako je reč o relativno novoj oblasti, digitalna imovina podleže važećim poreskim propisima. Neznanje zakona ne oslobađa poreske obaveze, a kazne za neprijavljivanje su značajne.
Ukratko: šta treba znati pre potpisivanja ugovora
Stopa poreza: 1,5% od tržišne vrednosti
Predmet oporezivanja: nekretnine, vozila, novac, digitalna imovina i autorska prava.
Poreska oslobođenja postoje u zakonom propisanim slučajevima i zavise od vrste imovine i odnosa između ugovornih strana.
Procena: vrednost utvrđuje Poreska uprava, a ne ugovorne strane.
Pravovremeno ispunjavanje zakonskih i poreskih obaveza može sprečiti dodatne troškove i komplikacije u postupku prenosa imovine.
Simptom/Forbes Srbija